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江西省小微企业税收优惠政策问题解答

问:江西省小微企业税收优惠政策问题解答?

答:1.企业享受小型微利企业所得税优惠政策需要符合哪些条件?

  答:小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
  (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。“

  2.小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?
  答:小型微利企业所得税优惠政策包括以下两种情况:一是符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定条件的企业,减按20%的税率征收企业所得税。二是如果企业符合第一种情况的条件,并且年应纳税所得额低于10万元(含10万元),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得额。

  3.小型微利企业减半征税政策具体什么内容?
  答:根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定:”一、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 二、本通知所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收政策规定的小型微利企业。“

4.企业所属行业的性质及其分类如何界定?
  企业所属的行业性质可参照《产业结构调整指导目录(2011年本)》、《外商投资产业指导目录(2011年修订)》等所界定的鼓励类、限制类及淘汰类、禁止类行业,来判断小型微利企业是否属于国家非限制和禁止类的行业。
  关于企业的行业分类,根据最新《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011),工业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业等企业;除此以外的企业都属于其他企业。

  5.对于多业经营的企业,如何确定享受优惠条件?
  工业销售收入占企业收入总额50%以上的,适用《企业所得税法实施条例》第九十二条第(一)款规定的工业企业条件;工业以外的各项收入合计占企业收入总额50%以上(含50%)的,适用《企业所得税法实施条例》第九十二条第(二)款规定的其它企业条件。

  6.小型微利企业的从业人数、资产总额如何计算?
  答:从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:
  月平均值=(月初值+月末值)÷2
  全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  7.小型微利企业的从业人数包括哪些?
  答:从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。


8.核定征收企业所得税的企业,能否享受小型微利企业税收优惠?
  答:自2014年度申报纳税起符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)文件第八条关于核定征收企业所得税的纳税人暂不适用小型微利企业适用税率的规定自总局2014年第23号公告发布之日起废止。

  9.小型微利企业享受企业所得税减免需要办理什么手续?
  答:符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准,但在报送年度企业所得税纳税申报表时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。核定定额征收的小型微利企业,由主管税务机关根据本地实际情况,通过调整核定税额的办法,直接给予享受优惠政策,年度终了,也不需再报送相关资料。


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